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<!doctype html public "-//w3c//dtd html 4.0 transitional//en">
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<html>
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<head>
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<meta http-equiv="Content-Type" content="text/html; charset=iso-8859-1">
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<meta name="GENERATOR" content="Mozilla/4.7 [fr] (Win98; I) [Netscape]">
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<link rel="stylesheet" title="normal" type="text/css" href="gnucash.css">
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</head>
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<body>
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<h1>
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Dettes (dus aux) fournisseurs et crédits ( à recevevoir des)
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fournisseurs</h1>
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Dettes (D/F)(dettes dus aux fournisseurs) et crédit (C/F) (crédit
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à recevoir des fournisseurs) sont en quelque sorte complexe, et
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requiert de la réflexion pour bien les comprendre.
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<h1>
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<font size=+3>Crédits fournisseurs</font></h1>
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<p><br>En tous cas, considérons Crédits fournisseurs. Après
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tout, nous ne devrions à vrai dire <i>avoir besoin</i> de rien raconter
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sur les D/F parce que nous payons toujours <i>nos</i> factures à
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temps, n'est ce pas ? :-)
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<p>Aussi comme première considération, allons et supposons
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que nous ne demandons pas aux clients de payer <i>instantanément,</i>
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en liquide, mais plutôt envoyons leur une facture, et donnons leur
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30 jours pour payer les factures. (Après 30 jours, nous pouvons
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commencer à faire payer des intérêts et leur envoyer
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des lettres de harcèlement :-)).
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<p>Quand nous faisons une vente, les deux comptes affectés sont
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les <b>Ventes</b> (un compte revenus) et <b>Crédit fournisseurs</b>.
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Crédit fournisseurs est un avoir, mais il n'est pas liquide, comme
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vous ne pouvez pas volontairement le vendre, et il n'est pas forcément
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en espèces/argent comptant.
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<p>Alors quand ils réusissent à payer leurs factures, déposant
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un gros sac de vingt dollars de factures,(ou, plus probablement, un chèque)
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nous transférons le montant depuis Crédit fournisseurs vers
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Liquidités.
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<p>La raison pour laquelle nous le faisons en deux étapes est que
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nous avons decidés de faire notre comptabilité sur une base
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d'accumulation et non sur une base de liquidités, parce que la plupart
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de nos transactions ne sont pas seulement basées sur un changement
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de main de liquidités, mais plutôt basé sur l'<i>établisement
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d'obligations, </i>ce sont des engagements.
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<p>Dans des opérations plus sophistiqués, il peut y avoir
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une plus large séquence de documents générés
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et suivis:
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<ul>
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<li>
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Un client envoie un <b>Ordre d'achat</b>, ainsi il autorise un achat.</li>
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<li>
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Nous créons un <b>Ordre de travail</b> pour planifier la production
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de tout ce qu'un client achète</li>
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<li>
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Nous créons un <b>Avis d'expédition</b>, pour expédier
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les biens au client</li>
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<li>
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Une fois expédié, nous émettons une <b>Facture</b>,
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représentant la <i>demande à payer</i></li>
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</ul>
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Nous reportons les ventes dans nos chiffres de ventes au moment où
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nous les faisons.Malheureusement, nous devons terminer
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<br>de vendre certains produits à des opérateurs douteux
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qui n'en valent pas la peine et que nous ne savons pas qu'ils sont douteux,
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et ainsi resté coincé avec quelques "dettes perdues."
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<p>Afin de determiner quelles parts de Crédit fournisseurs apparait
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être à plus de risque, il est typique d'arranger les Crédits
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fournisseurs basé sur les "ages" des débits, généralement
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en le segmentant en plusieurs periodes d'ages différents, de paiements
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qui sont en cours de règlement de 0-30 jours, ceux qui sont en cours
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de règlement de 31-60 jours, puis 61-90 jours, et ensuite ceux qui
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<i>n'ont
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pas été payés à l'échéance.</i>
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<p>A un certain point, il peut devenir clair qu'un client ne va jamais
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aller payer ce qu'il doit, et nous devons l'inscrire comme un <b>Mauvais
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débiteur.</b>
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<p>A ce point, il est typique d'enregistrer une entrée ainsi:
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<br>
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<table summary="BADDEBT" >
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<tr>
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<th>Compte</th>
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<th>DR</th>
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<th>CR</th>
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</tr>
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<tr>
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<td>Dépense mauvais débiteurs </td>
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<td>10,000F</td>
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|
<td></td>
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</tr>
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<tr>
|
|
<td></td>
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|
</tr>
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|
|
<tr>
|
|
<td>Crédit fournisseurs </td>
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|
<td></td>
|
|
|
|
<td>10,000F</td>
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|
</tr>
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</table>
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<p>Nous pouvons avoir <b>Revenus de ventes</b> réduits à
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la place, mais les sociétés tendent à préférer
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specifiquement le suivi de montants qu'ils ont perdus avec de mauvais clients.
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<p><i>Attention: <b>Concept de comptabilité avancée.</b>
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Les dettes perdues / créances douteuses sont un exemple d' un "contre-compte."
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Qui ne se réfère pas au <b>montants payés aux
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rebelles nicaraguyens (ndt:!!!) ,</b> mais plutôt à la notion
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que le compte est un compte de revenus qui espère conserver un solde
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opposé à ce qui est normalement espéré, pour
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annuler le solde dans un autre compte de revenus. <a href="xacc-apprdepr.html#depr">La
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dépréciation accumulée ,</a> utilisée pour
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diminuer la valeur d'un avoir au cours du temps, est un autre exemple de
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contre-compte.</i>
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<br>
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<h1>
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Dettes fournisseurs</h1>
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Le scénario pour les dettes fournisseurs, inversement, reflète
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comment les dettes fournisseurs fonctionnent; changer juste le client par
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le fournisseur, et voyez comment les roles sont inversés.
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<ul>
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<li>
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Si nous achetons des choses "sur notre compte," la comptabilité
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accumulative requiert que nous enregistrons ce que nous mettons dans les
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dépenses immédiatement, et rather than reducing cash, we
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put the "credit" into the <b>Accounts Payable</b> account.</li>
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<li>
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Trois semaines plus tard, la facture arrive, et nous émettons un
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paiement, et ainsi pour <i>Dettes fournisseurs en débit, Liquidités
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en crédit.</i></li>
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<br> </ul>
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<h1>
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Avances aux clients/ Dépenses prépayées</h1>
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Des techniques analogues sont aussi utilisés pour les dépenses
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qui sont prépayées.
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<p>Si vous devez payer six mois de loyer en avance, c'est traité
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comme un "avoir accumulé."
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<ul>
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<li>
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Au moment du paiement, vous <i>débitez</i> <b>Location prépayée</b>
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du montant payé qui est un <i>Crédit</i> de <b>Liquidités.</b></li>
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<p><br>Tandis que celà impose un malheureux préjudice dans
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le compte de Liquidités, il <i>apparait sur les livres </i>comme
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un avoir, et il n'y a pas plus de paiements à faire pour les six
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prochains mois.
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<br>
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<li>
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Chaque mois , le solde dans <b>Loyer prépayé</b> devrait
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diminuer via un <i>Débit de </i><b>Dépense de loyer</b>,
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|
<i>Crédit
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de </i><b>Loyer prépayé</b>.</li>
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</ul>
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De la même manière, les sociétés collectent
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les impôts sur la paie au nom des employées, et les garde
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dans un compte bancaire spécial.
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<ul>
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<li>
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<i>Cet </i>argent n'est pas celui de la société, ainsi il
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y a un <i>Débit</i> du compte <b>Liquidités</b> d'un coté,
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et un <i>Crédit</i> de Dettes Accumulées, c'est-à-dire,
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|
<b>des
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impôts sur le revenu payés</b>, d'un autre coté.</li>
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<li>
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Quand le chèque trimestriel va au gouvernement afin qu'ils puissent
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faire <i>leur</i> paie, <b>les impôts sur le revenu payés</b>
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tombent comme le fait le solde dans le <b>compte chèques</b></li>
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<br> </ul>
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<hr>
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<p>Retour à la <a href="xacc-main.html">Page principale de la documentation.</a>
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<br>
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</body>
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</html>
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